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使用前先知道

請把發票、憑證、收款、薪資、租金與申報資料集中保存，讓每筆收入與支出都能清楚對應。

• 如遇預收款、訂金、分期付款、平台交易、折讓退貨、跨境交易或大量開票，請先詢問玉群。
• 稅率、級距、扣繳率、二代健保費率、基本工資與免稅額每年可能調整，遇到不確定請先詢問玉群。
• 若收到主管機關通知書、補件通知、稅單或公文，請先拍照傳給玉群確認。

1. 稅務行事曆與稅率提醒

以下列出客戶常遇到的申報節奏，方便你提前準備資料。

2. 收發票與資料提供配合事項

申報前要整理的資料不只發票，還包含費用憑證、折讓退回、收款、銀行、平台、薪資與租金等資料。越早整理，越有時間修正錯誤。

3. 使用統一發票常見問答

開立發票時，請優先注意以下三件事。

• 使用統一發票後，原則上應依規定開立統一發票；除法令另有規定外，不應改用普通收據替代。
• 發票應按日期與號碼順序開立，不要跳號、漏開、倒填日期、先留空白或月底才一次補開。
• 發票欄位應據實填寫交易日期、買受人名稱、統一編號、品名、數量、單價、金額、稅額與總計。
• 若項目太多，不要只寫「一批」。可以寫「一批附明細」，但明細要保存並能對應發票。
• 三聯式發票通常供營業人交易使用；二聯式多供非營業人使用。若交易對象或發票型態不確定，請先確認。
• 發票專用章、公司名稱與統編應與稅籍資料一致；發票章、地址、負責人或稅籍資料變更時，請先告知玉群。
• 統一發票不敷使用時，應及早處理增購或電子發票設定，不要等到跨期才發現無票可開。
• 一般開立發票不需另蓋負責人章；但部分公家機關或客戶若有請款要求，可依對方文件要求配合。

發票開立時點、訂金與錯誤更正

不同產業的開票時點不同，常見會看貨物交付、文件完成、收款、合約約定或應收報酬時點。

• 買賣、製造等交易常與發貨或交付時點有關；勞務、承攬、租賃、廣告等常與收款或合約條件有關。
• 收受訂金、預收款、分期收款、長期合約、平台代收款或跨月交易，請先與玉群確認發票開立方式。
• 若交易取消、折讓、退貨或發票開錯，處理方式會因是否已申報、是否已交付、是否為電子發票而不同。
• 尚未申報前發現錯誤，請保留完整聯次與作廢資料；已申報後發現錯誤，請先拍照給玉群，不要自行刪除或塗改。
• 買受人統編、金額、日期、品名、稅額等關鍵欄位錯誤，請先確認更正方式，避免日後補稅或爭議。
• 停業期間若出售資產，仍可能需要依規定申請或開立發票，不可因停業就忽略交易紀錄。

發票與交易對象要一致

發票、付款紀錄與交易對象要能互相對上，後續整理帳務才不會卡住。

• 不要把上游發票直接轉開給下游客戶，這就是俗稱的跳開發票，容易造成進銷資料對不起來。
• 進貨或費用應取得實際交易對象開立的合法憑證；若取得非交易對象發票，日後可能被要求說明金流與交易事實。
• 不要購買發票、借用發票、虛增成本或以他人發票入帳。沒有交易事實的發票，不建議使用。
• 若供應商資料異常，請保留合約、出貨、收貨、付款與聯絡紀錄，方便說明交易內容。
• 有交易事實但發票或金流較複雜時，請先與玉群討論要保留哪些資料。

4. 營業稅與進項扣抵注意事項

營業稅申報通常會看銷項稅額與進項稅額，但不是每張發票都能扣抵。常見注意事項如下。

• 進項憑證應依規定取得並保存，且必須與公司本業或附屬業務有關。
• 交際應酬、員工個人酬勞或福利、私人消費、自用乘人小客車、與營業無關支出，通常有不得扣抵或列支限制。
• 公司購車、私車公用、油資、停車費、維修費、水電費、租金、百貨超市採購等，應特別保存用途與憑證。
• 購買營業用品若只有二聯式或收銀機發票，即使有統編，也可能因用途或憑證型態被認定有問題；必要時請索取三聯式發票並註明品名。
• 貨物退出或折讓要當期整理，並保留折讓單或退回證明，避免漏報或重複扣抵。
• 進項正本、影本、扣抵聯與收執聯應分開管理，避免重複申報。
• 出口、零稅率、三角貿易、佣金、境外平台或跨境服務，請先與玉群確認帳務與發票處理方式。

登記、停業、歇業與特殊狀況

營業狀態或登記狀態改變時，不只是「先不營業」這麼簡單，還會牽涉稅籍、發票、清算與申報責任。

• 尚未完成登記就開始營業，可能牽涉商業登記、營業稅與所得稅等問題；開始收款前請先確認登記狀態。
• 停業是暫時停止營業，日後可能復業；歇業是註銷登記並進入後續清決算或清算程序，兩者影響不同。
• 停業、展延停業、復業、歇業或清算，請先與玉群確認申報與發票處理，不要只停止開票。
• 停業期間若出售資產、收款或處分公司財產，仍可能有開立發票與申報義務。
• 若有欠稅、罰鍰、滯納金或主管機關通知，請儘早處理；金額與處分門檻可能更新，應以官方通知為準。

5. 薪資、伙食、扣繳與員工資料

薪資、伙食、扣繳、基本工資與勞健保級距會依年度調整，請先把員工與薪資資料整理完整。

• 員工到職、離職、復職、薪資調整、投保級距調整，請即時告知玉群。
• 薪資表應包含姓名、身分證字號、地址、每月薪資、獎金、伙食、加班、扣繳、勞健保與員工簽收或匯款紀錄。
• 員工資料建議保存身分證明、到職資料、勞健保資料、扶養親屬資料、薪資簽收或轉帳紀錄。
• 薪資、伙食、加班費、獎金與津貼是否課稅，需依當年度所得稅與勞健保規定確認。
• 有辦勞保、健保的員工，薪資申報、投保級距與實際給付要合理一致。
• 外包、兼職、臨時工、董監事酬勞、講師費、稿費、佣金等不一定都用薪資處理，請先提供給玉群確認所得類別。
• 負責人、配偶、股東是否申報薪資，會因公司或獨資行號型態不同而有差異，請不要自行比照一般員工處理。

6. 租金扣繳與租賃資料

公司或行號承租營業地址、辦公室、倉庫、廠房或停車位時，租金可能涉及扣繳、憑單、二代健保補充保費與租賃憑證。

• 請提供租賃契約、出租人資料、房屋所有權人資料、租金金額、付款方式、押金與管理費明細。
• 若營業地址是承租，通常需要整理租金給付與扣繳資料；即使房東是負責人或股東，也可能需要申報。
• 租金扣繳率、起扣門檻、補充保費費率與門檻可能調整，請勿沿用舊表格數字。
• 若租約有法院公證、租金調整、房東更換、提前解約、轉租或共用辦公室，請告知玉群。
• 水電費若要列支或扣抵，請盡量取得公司抬頭與統編；多人共用空間分攤時，需留存分攤依據。

7. 出差旅費填寫與憑證保存

出差旅費要能證明與營業有關，並能說明出差人、地點、日期、拜訪對象、事由與支出內容。

• 請保存出差報告、行程、拜訪對象、事由、交通、住宿、餐費與付款資料。
• 住宿費請盡量取得公司抬頭或統編憑證；交通費請保存票根、乘車證明、電子票證明細或付款紀錄。
• 飛機、輪船、火車、客運、計程車、租車或包車等交通方式，應依不同支出型態保存合適證明。
• 國內外出差可列支標準可能調整，請先保留完整憑證。
• 若無法提出足以證明與營業有關的資料，可能無法認列或被要求補充說明。

8. 資料量較多的公司注意事項

若公司資料量較多，發票與憑證的細節更重要。請特別留意品名、數量、單價與前後一致。

• 銷貨發票可以依產品分類開立，但產品名稱、單位與品項應前後一致。
• 進貨發票應與實際進貨品名、數量、單價一致，不要任意改成模糊零件或與公司無關的品名。
• 進貨發票不要只寫「一批」，若項目多，應保留明細。
• 加工費、代工費應註明加工內容，不要只寫籠統的零件加工或機械加工。
• 買賣業的進貨日期通常應在銷貨日期之前或同日，進貨與銷貨數量也要能合理對應。
• 廣告費請保留樣張、刊登證明、合約或投放紀錄。
• 貿易樣品、海關退稅、利息收入、公司貸款利息等，都應提供資料入帳。
• 薪資印領資料與銀行金流，建議每月固定整理。

9. 使用收銀機、POS 或電子發票注意事項

使用收銀機、POS 或電子發票時，最重要的是每日營收、發票號碼與作廢退貨資料要能對帳。

• 發票字軌、號碼、空白、作廢與使用順序要固定管理，不要亂跳號碼。
• 每日應保存營業額日結單、月報表、銷售明細、退貨退款與折讓資料。
• 應稅、免稅、零稅率或其他不同課稅別收入，應分開整理，不要混在一起。
• 日結單、空白發票、作廢存根、退回折讓單與發票資料，請依期整理給玉群。
• 電子發票、POS、外送平台、電商後台與第三方支付資料，請定期匯出並保存。

10. 使用信用卡、轉帳、第三方支付或郵局劃撥注意事項

金流資料是國稅局核對營收的重要線索。只要有刷卡、匯款、轉帳、第三方支付或郵局劃撥，就要能對應發票與交易資料。

• 刷卡消費應依實際刷卡金額與日期開立銷貨發票，不可短開或漏開。
• 若同一筆消費部分現金、部分刷卡，建議能清楚區分收款方式與對應發票，避免日後對帳困難。
• 刷卡簽單、信用卡請款資料、銀行入帳資料、退刷與退款資料應保存。
• 發票備註或對帳紀錄可註明信用卡末四碼、訂單編號或付款方式，方便日後核對。
• 郵局劃撥、銀行轉帳、第三方支付、平台撥款，都應保存交易明細與對應發票。

11. 二代健保補充保費注意事項

二代健保補充保費的費率、門檻、免扣條件與繳納方式可能調整；請先整理給付資料，玉群會協助確認。

• 公司可能需要注意的項目包含薪資總額與投保金額差額、獎金、兼職所得、執行業務收入、股利、利息與租金等。
• 給付個人租金、兼職所得、執行業務所得、股利或利息時，可能涉及補充保費扣取與申報。
• 補充保費通常與「給付時點」有關，現金、轉帳、匯撥、票據或其他等值給付都要保留紀錄。
• 部分對象或所得可能有免扣條件，需取得有效證明文件，例如低收入戶、職業工會在保、無投保資格等。
• 若以非即期支票支付租金或其他所得，給付時點可能要看支票日期與實際給付條件，請先提供資料確認。
• 繳款書、扣費明細、年度申報、解散或變更時的申報義務，請依健保署最新規定辦理。

每期交給玉群的資料清單

若不知道要整理什麼，可以先照這份清單準備；不確定是否能作為公司支出的憑證，也可以一併提供讓玉群確認。

• 銷項：開立發票、作廢發票、折讓單、退貨退款、平台銷售報表。
• 進項：進貨發票、費用憑證、收據、境外平台憑證、固定資產採購資料。
• 金流：銀行存摺/網銀明細、刷卡批次資料、第三方支付、現金收付紀錄。
• 人員：薪資表、到離職資料、勞健保異動、獎金、兼職與外包款項。
• 租賃：租約、房東資料、租金付款紀錄、押金、管理費、水電分攤資料。
• 特殊事項：合約、海關資料、出口文件、平台後台、政府通知書、稅單、補件通知。

到所諮詢入口指引

若已與玉群預約到所諮詢，抵達附近後請留意門口招牌，並由右側入口進入後上樓至 2 樓。若現場找不到入口，可直接撥打 04-23136008 或透過官方 LINE 聯繫我們。

官方查詢資源

稅率、扣繳率、二代健保、勞保健保與申報規定都可能更新。下列連結建議收藏，遇到不確定事項可先詢問玉群。

• 財政部稅務入口網
• 財政部電子發票整合服務平台
• 財政部全球資訊網
• 財政部中區國稅局
• 全國商工行政服務入口網
• 勞動部勞動法令學習平台
• 勞動部勞工保險局
• 衛生福利部中央健康保險署